Hoe multinationals blijven voorkomen dat honderden miljarden dollars aan belasting worden betaald

Hoe multinationals blijven voorkomen dat honderden miljarden dollars aan belasting worden betaald

Belastingparadijzen zijn een bepalend kenmerk van het mondiale financiële stelsel geworden. Multinationale bedrijven kunnen verschillende regelingen gebruiken om te voorkomen dat ze belasting betalen in landen waar ze enorme inkomsten genereren. In nieuw onderzoek, mijn collega Petr Janský en ik schat dat ongeveer US $ 420 miljard aan bedrijfswinsten elk jaar uit 79-landen wordt verplaatst.

Dit komt neer op ongeveer US $ 125 miljard aan verloren belastinginkomsten voor deze landen. Dientengevolge zijn hun overheidsdiensten ofwel ondergefinancierd of moeten ze worden gefinancierd door andere, vaak lagere inkomstenbetalers. Het draagt ​​bij aan de toenemende ongelijkheid zowel binnen landen als over de hele wereld.

Gezien de aard van het probleem is het intrinsiek moeilijk om belastingontwijking of -ontduiking op te sporen. Om dit te omzeilen, gebruiken we gegevens over buitenlandse directe investeringen (FDI) verzameld door het Internationaal Monetair Fonds om te onderzoeken of bedrijven die eigendom zijn van belastingparadijzen lagere winsten rapporteren in landen met hoge belastingen in vergelijking met andere bedrijven.

We hebben geconstateerd dat landen met een hoger aandeel van directe buitenlandse investeringen uit belastingparadijzen systematisch en aanzienlijk lagere winsten rapporteren, wat suggereert dat deze winsten zijn verplaatst naar belastingparadijzen voordat ze werden gerapporteerd in landen met een hoge belastingheffing. De sterkte van deze relatie stelt ons in staat om te schatten hoeveel meer winst in elk land zou worden gerapporteerd als bedrijven in belastingparadijzen vergelijkbare winsten zouden rapporteren als andere bedrijven.

We vonden dat landen met lagere inkomens gemiddeld minstens evenveel verliezen als ontwikkelde landen (in verhouding tot de omvang van hun economieën). Tegelijkertijd zijn ze minder in staat om effectieve tools te implementeren om de hoeveelheid winst die uit hun landen wordt verplaatst, te verminderen.

Drie kanalen voor winstverschuiving

Er zijn drie belangrijke kanalen die multinationals kunnen gebruiken om winsten uit landen met hoge belastingen te verplaatsen: schuldverschuiving, het registreren van immateriële activa zoals auteursrechten of handelsmerken in belastingparadijzen, en een techniek die bekend staat als 'strategische verrekenprijzen'.

Om te zien hoe deze kanalen werken, stel je voor dat een multinational bestaat uit twee bedrijven, een in een regio met hoge belastingen zoals Australië (bedrijf A) en een in een regio met lage belastingen zoals Bermuda (bedrijf B). Bedrijf B is een houdstermaatschappij en is volledig eigenaar van bedrijf A.


 Haal het laatste uit InnerSelf


Terwijl beide bedrijven belasting moeten betalen over de winst die ze in hun respectieve landen maken, wordt een van de drie kanalen gebruikt om de winst van het land met de hoge belasting (in ons geval Australië met een tarief van de vennootschapsbelasting van 30%) naar de land met lage belasting (Bermuda, met een vennootschapsbelastingtarief van 0%). Voor elke dollar die op deze manier wordt verschoven, vermijdt de multinational 30 cent belasting te betalen.

Schulden verleggen is wanneer bedrijf A geld leent (hoewel dat niet nodig is) van bedrijf B en rente betaalt over deze lening aan bedrijf B. De rentebetalingen zijn kosten voor bedrijf A en zijn fiscaal aftrekbaar in Australië. Dus verminderen ze effectief de winst die bedrijf A rapporteert in Australië, terwijl ze de gerapporteerde winst in Bermuda verhogen.

In het tweede kanaal draagt ​​de multinational zijn immateriële activa (zoals handelsmerken of auteursrechten) over aan bedrijf B, en bedrijf A betaalt vervolgens royalty's aan bedrijf B om deze activa te gebruiken. Royalty's zijn een kost voor bedrijf A en verlagen de winst kunstmatig, waardoor de minder belastende winst van bedrijf B toeneemt.

Strategische transfer pricing, het derde kanaal, kan worden gebruikt wanneer bedrijf A handelt met bedrijf B. Om de prijzen voor hun handel vast te stellen, gebruiken de meeste landen momenteel het zogenaamde 'arm's length-principe'. Dit betekent dat prijzen hetzelfde moeten worden ingesteld als wanneer twee niet-gelieerde entiteiten met elkaar zouden handelen.

Maar in de praktijk is het vaak moeilijk om de arm's length-prijs te bepalen en er is veel ruimte voor multinationals om de prijs zo in te stellen dat hun totale belastingverplichtingen minimaal zijn. Stel je voor dat bedrijf A jeans produceert en verkoopt aan bedrijf B, dat ze vervolgens in winkels verkoopt. Als de productie van een spijkerbroek US $ 80 kost en bedrijf A bereid zou zijn ze te verkopen aan niet-verbonden bedrijf C voor US $ 100, zouden ze US $ 20 winst maken en US $ 6 belasting betalen (tegen 30% ) in Australië.

Maar als bedrijf A de jeans voor slechts US $ 81 aan zijn dochterbedrijf B verkoopt, maakt het alleen US $ 1 winst en betaalt het dus US $ 0.3 belasting in Australië. Bedrijf B verkoopt vervolgens de jeans aan niet-gerelateerd bedrijf C voor US $ 100, waardoor US $ 19 winst maakt, maar geen belasting betaalt, omdat er geen vennootschapsbelasting in Bermuda is. Met behulp van dit schema ontwijkt de multinational US $ 5.7 belasting in Australië voor elke verkochte spijkerbroek.

Hoe het te stoppen

De kern van het probleem is de manier waarop internationale bedrijfsinkomsten worden belast. Het huidige systeem is gebaseerd op een benadering die bijna een eeuw geleden is bedacht, toen grote multinationals zoals we die vandaag kennen niet bestonden. Tegenwoordig hebben afzonderlijke entiteiten die deel uitmaken van een multinational afzonderlijke rekeningen alsof ze onafhankelijke bedrijven zijn. Maar de multinational optimaliseert zijn belastingverplichtingen als geheel.

In plaats daarvan moeten we overschakelen naar wat een a wordt genoemd eenheidsmodel van belastingheffing. Het idee is om de winst te belasten waar de economische activiteit die deze genereert daadwerkelijk plaatsvindt - niet waar winst wordt gerapporteerd. De multinational zou verslag uitbrengen over zijn totale wereldwijde winst en ook over zijn activiteit in elk land waarin hij actief is. De regeringen van deze landen zouden dan de multinational mogen belasten op basis van de activiteit in hun land.

In de praktijk is het lastig om te definiëren wat precies "economische activiteit die winst genereert" is. Voor een multinational die bijvoorbeeld telefoons produceert, is het niet duidelijk welk deel van de winst wordt gegenereerd door bijvoorbeeld de managers in Californië, ontwerpers in Texas, programmeurs in München, een assemblagefabriek in China, een logistiek bedrijf in Singapore die de telefoon verzendt naar Parijs, de winkel in Parijs die de telefoon verkoopt, of de Franse consument.

Verschillende voorstellen voor unitaire belastingstelsels definiëren deze belastinggrondslag op verschillende manieren. De vijf factoren die het vaakst in aanmerking worden genomen, zijn: locatie van het hoofdkantoor, verkoop, salarisadministratie, personeelsbestand en activa. Verschillende voorstellen geven een verschillend gewicht aan deze factoren.

Uiteindelijk zou de invoering van eenheidsbelasting een wereldwijde consensus vereisen over de formule die wordt gebruikt om de winst te verdelen. En toegegeven, dit zou moeilijk zijn om te doen. Zoals de OESO zegt: "Het biedt [s] een enorme politieke en administratieve complexiteit en vereist [s] een niveau van internationale samenwerking dat onrealistisch is te verwachten op het gebied van internationale belastingheffing."

Maar aangezien het huidige systeem regeringen over de hele wereld jaarlijks ongeveer US $ 125 miljard kost, is wereldwijde samenwerking echt duurder dan dat?The Conversation

Over de auteur

Miroslav Palanský, promovendus, Instituut voor Economische Studies, Charles University

Dit artikel is opnieuw gepubliceerd vanaf The Conversation onder een Creative Commons-licentie. Lees de originele artikel.

Aanbevolen boeken:

Kapitaal in de eenentwintigste eeuw
door Thomas Piketty. (Vertaald door Arthur Goldhammer)

Hoofdstad in de hardcovercover van de twintigste eeuw door Thomas Piketty.In Hoofdstad in de eenentwintigste eeuw, Thomas Piketty analyseert een unieke verzameling gegevens uit twintig landen, al in de achttiende eeuw, om belangrijke economische en sociale patronen bloot te leggen. Maar economische trends zijn geen daden van God. Politieke actie heeft in het verleden gevaarlijke ongelijkheden beteugeld, zegt Thomas Piketty, en kan dat opnieuw doen. Een werk van buitengewone ambitie, originaliteit en nauwgezetheid, Kapitaal in de eenentwintigste eeuw heroriënteert ons begrip van de economische geschiedenis en confronteert ons met nuchtere lessen voor vandaag. Zijn bevindingen zullen het debat transformeren en de agenda bepalen voor de volgende generatie gedachten over rijkdom en ongelijkheid.

Klik hier voor meer info en / of om dit boek op Amazon te bestellen.


Nature's Fortune: hoe het bedrijfsleven en de samenleving gedijen door te investeren in de natuur
door Mark R. Tercek en Jonathan S. Adams.

Nature's Fortune: hoe het bedrijfsleven en de samenleving gedijen door te investeren in de natuur door Mark R. Tercek en Jonathan S. Adams.Wat is de natuur waard? Het antwoord op deze vraag, dat van oudsher is geformuleerd op milieugebied, is een revolutie in de manier waarop wij zaken doen. In Nature's Fortune, Mark Tercek, CEO van The Nature Conservancy en voormalig investeringsbankier, en wetenschapsjournalist Jonathan Adams beweren dat de natuur niet alleen de basis is van het menselijk welzijn, maar ook de slimste commerciële investering die bedrijven of overheden kunnen maken. De bossen, uiterwaarden en oesterriffen die vaak eenvoudig als grondstoffen worden gezien of als obstakels die moeten worden opgeruimd in naam van de vooruitgang, zijn in feite net zo belangrijk voor onze toekomstige welvaart als technologie of wetgeving of bedrijfsinnovatie. Nature's Fortune biedt een essentiële gids voor 's werelds economisch en ecologisch welzijn.

Klik hier voor meer info en / of om dit boek op Amazon te bestellen.


Beyond Outrage: wat is er misgegaan met onze economie en onze democratie en hoe we dit kunnen oplossen -- door Robert B. Reich

Beyond OutrageIn dit tijdige boek betoogt Robert B. Reich dat er niets goeds gebeurt in Washington tenzij burgers worden gestimuleerd en georganiseerd om ervoor te zorgen dat Washington in het openbaar belang handelt. De eerste stap is om het grote plaatje te zien. Beyond Outrage verbindt de stippen, en laat zien waarom het toenemende aandeel van inkomen en rijkdom naar de top leidt tot banen en groei voor alle anderen, en onze democratie ondermijnt; veroorzaakte dat Amerikanen steeds cynischer werden over het openbare leven; en veranderde veel Amerikanen tegen elkaar. Hij legt ook uit waarom de voorstellen van het "regressieve recht" totaal verkeerd zijn en biedt een duidelijk stappenplan van wat er moet gebeuren. Hier is een actieplan voor iedereen die geeft om de toekomst van Amerika.

Klik hier voor meer info of om dit boek op Amazon te bestellen.


Dit verandert alles: bezet Wall Street en de 99% beweging
door Sarah van Gelder en medewerkers van YES! Tijdschrift.

This Changes Everything: Occupy Wall Street en de 99% Movement van Sarah van Gelder en medewerkers van YES! Tijdschrift.Dit verandert alles laat zien hoe de Occupy-beweging de manier verandert waarop mensen zichzelf en de wereld zien, het soort samenleving waarvan zij geloven dat ze mogelijk is, en hun eigen betrokkenheid bij het creëren van een samenleving die werkt voor de 99% in plaats van alleen de 1%. Pogingen om deze gedecentraliseerde, snel evoluerende beweging in de lucht te houden, hebben geleid tot verwarring en misvatting. In dit deel zijn de editors van JA! Tijdschrift breng stemmen van binnen en buiten de protesten bij elkaar om de problemen, mogelijkheden en persoonlijkheden die horen bij de Occupy Wall Street-beweging over te brengen. Dit boek bevat bijdragen van Naomi Klein, David Korten, Rebecca Solnit, Ralph Nader en anderen, evenals Occupy-activisten die er vanaf het begin bij waren.

Klik hier voor meer info en / of om dit boek op Amazon te bestellen.



 

Dit vind je misschien ook leuk

BESCHIKBARE TALEN

enafarzh-CNzh-TWnltlfifrdehiiditjakomsnofaptruessvtrvi

volg InnerSelf op

facebook-icontwitter-iconrss-icoon

 Ontvang de nieuwste via e-mail

{Emailcloak = off}

DAGELIJKSE INSPIRATIE

wereldburger jurk
Daily Inspiration: 6 maart 2021
Er wordt gezegd dat wanneer iemand Socrates vroeg uit welk land hij kwam, zijn antwoord was "van de ...
Daily Inspiration: 5 maart 2021
Daily Inspiration: 5 maart 2021
Het is niet nodig om weg te rennen of naar anderen te rennen voor antwoorden. Sluit je ogen en praat tegen je Zelf ...
InnerSelf.com Daily Inspiration: 4 maart 2021
Daily Inspiration: 4 maart 2021
Als we aan hebzucht denken, denken we meestal aan geld en materiële bezittingen. Hebzucht kan echter ...

INNERSEL VOICES

We creëren onze eigen realiteit door hoe we dingen zien en interpreteren
We creëren onze eigen realiteit door hoe we dingen zien en interpreteren
by Pierre Pradervand
Hoe ik mijn levenspad zie, is een keuze die ik van minuut tot minuut, uur na uur, dag na dag maak ... En dit ...
Hoe te lopen voor gezondheid, fitheid en gemoedsrust
Hoe te lopen voor gezondheid, fitheid en gemoedsrust
by James Endredy
Voor de meeste mensen is lopen een activiteit die geen gedachte of intentie vereist - het is zelden zelfs ...
Jong meisje zit omringd door veel boeken met verschillende kleuren
Hoe aandachtstekortstoornis met hyperactiviteit (ADHD) te herkennen
by Thom Hartmann
ADHD is geen alles-of-niets-diagnose. Er lijkt een curve van gedrag en persoonlijkheid te zijn ...
Hoe u uw negatieve kernovertuigingen en innerlijke criticus herkent
Hoe u uw negatieve kernovertuigingen en innerlijke criticus herkent
by Bridgit Dengel Gaspard
Je denkt misschien niet dat je een negatieve kernovertuiging hebt, maar als je op mysterieuze wijze vastzit, een of twee ...
Scrabble-letters die aangeven: GEEN HAAT
Vaccinatie of geen vaccinatie? Dat is hier niet de vraag ...
by Joyce Vissell
Dit is geen artikel over de voordelen van vaccinatie. Het is ook geen artikel over niet ...
hartvorm gevuld met verschillende kleuren
Quiz: wat is uw risico op hartaandoeningen? en wat u eraan kunt doen
by Maryon Stewart
Als je meer dan drie vragen met ja hebt beantwoord, raad ik je ten zeerste aan om de ...
twee ballen op elkaar gebalanceerd onder een boog
Evenwicht vinden tussen linker- en rechterhersenhelft door de zonnevlechtchakra te voeden
by Glen Park
Aspiratie en prestatie, kracht en succes, en roem en fortuin worden gepresenteerd als hoogst ...
Foto van aurora en maan door Markus Varik op 22 februari 2021, Tromsø Noorwegen
Horoscoop Huidige week: 1 - 7 maart 2021
by Pam Younghans
Dit wekelijkse astrologische dagboek is gebaseerd op planetaire invloeden en biedt perspectieven en ...

MEEST GELEZEN

silhouet van het hoofd van een vrouw en het valt uiteen
Alle waargenomen pijn, onwetendheid en angst loslaten
by Alexis I. Jordan
Dank u, oneindige goedheid, voor uw overvloedige gaven, waaronder vrede, liefde, vrijheid en vreugde, ...
Transformatie: onze kracht terugnemen van mensen en parasieten
Transformatie: onze kracht terugnemen van mensen en parasieten
by Vir McCoy en Kara Zahl
Ik geloof dat zowel de ziekte van Lyme als parasieten ons leren om van onszelf te houden, onze macht op te eisen, ...
foto van kleurrijk vuurwerk in de lucht
Kankermeditatie en kankermedicatie: een krachtige combinatie
by Joyce Whiteley Hawkes
Elke cel heeft zijn eigen biologische klok die zijn individuele snelheid van herstel, replicatie, ... regelt.
Emoties en uw maanbord
Hoe om te gaan met uw emoties volgens uw maanteken
by Donna Cunningham
De maan, in de astrologische kaart, kan ons helpen begrijpen hoe we omgaan met onze emoties. Het laat zien ...
een model dat op een landingsbaan staat tegenover haar schaduw ... helemaal in het groen
Befriending the Shadow: Transforming Darkness into Light
by Robert Ohotto
Als we bepaalde delen van onze eigen aard - positief en negatief - niet herkennen of accepteren, zullen we ...
Waarom het belangrijk is om met uw kinderen kunst te maken
Waarom het belangrijk is om met uw kinderen kunst te maken
by Vicky Armstrong
Velen van ons zijn misschien op zoek naar kunstactiviteiten om kinderen thuis bezig te houden. Als je dat bent, wil ik ...
EHBO-knoppen: reguleren de energiestroom van het lichaam en verbeteren uw gezondheid
EHBO-knoppen: reguleren de energiestroom van het lichaam en verbeteren uw gezondheid
by Barry Sultanoff, MD.
We kwamen op deze wereld met voorgeïnstalleerde speciale "knoppen". Deze "knoppen" zijn specifieke plekken op ...
jongen bedekte zijn gezicht alsof hij bang was voor het hoge stadslandschap achter hem
Ontwaken voor de kracht van genezing van onze kernwonden
by Lisa Tahir
Het is onze menselijke conditie om op het aardse bestaansniveau verwondingen te ervaren. Het is onze…

Nieuwe attitudes - nieuwe mogelijkheden

InnerSelf.comClimateImpactNews.com | InnerPower.net
MightyNatural.com | WholisticPolitics.com
Copyright © 1985 - 2021 InnerSelf Publications. Alle rechten voorbehouden.