Ziet eruit als een paradijs – vooral als je een multinational bent die behoefte heeft aan een belastingparadijs. LeoPatrizi/E+ via Getty Images
Ongeveer een decennium geleden, 's werelds grootste economieën overeengekomen om te kraken over het misbruik van belastingparadijzen door multinationals. Dit resulteerde in een actieplan van 15 punten die gericht waren op het beteugelen van praktijken die een groot deel van de bedrijfswinsten voor de belastingautoriteiten afschermden.
Maar volgens onze schattingen heeft het niet gewerkt. In plaats van het gebruik van belastingparadijzen – landen als de Bahama’s en de Kaaimaneilanden met zeer lage of geen effectieve belastingtarieven – te beteugelen, is het probleem alleen maar erger geworden.
Volgens onze berekeninghebben bedrijven in 1 bijna 2019 biljoen dollar aan winst buiten hun thuisland naar belastingparadijzen verschoven, vergeleken met 616 miljard dollar in 2015, het jaar voor de het wereldwijde belastingparadijzenplan werd uitgevoerd door de groep van 20 leidende economieën, ook wel bekend als de G-20.
In een nieuwe studiehebben we de gerapporteerde buitensporige winsten in belastingparadijzen gemeten die niet kunnen worden verklaard door gewone economische activiteiten zoals werknemers, fabrieken en onderzoek in dat land. Onze bevindingen - die u samen met de gegevens en een interactieve kaart in meer detail kunt verkennen onze openbare databank – laten een opvallend patroon zien van kunstmatige verschuiving van papieren winsten naar belastingparadijzen door bedrijven, dat sinds de jaren tachtig meedogenloos is.
Wereldwijd hardhandig optreden
De huidige inspanningen om de legale bedrijfspraktijk om belastingparadijzen te gebruiken om belasting te ontwijken, te beteugelen, begonnen in juni 2012, toen wereldleiders op de G-20-bijeenkomst in Los Cabos, Mexico, was het eens over de noodzaak om iets te doen.
De Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling, een groep van 37 democratieën met markteconomieën, ontwikkelde een plan dat bestond van de 15 tastbare acties die naar haar mening misbruik van vennootschapsbelastingpraktijken aanzienlijk zouden beperken. Deze omvatten het creëren van één enkele reeks internationale belastingregels en het hard optreden tegen schadelijke belastingpraktijken.
In 2015 keurde de G-20 het plan officieel goed en het jaar daarop begon de implementatie over de hele wereld.
Bovendien volgen lekken zoals de Panama Papers en Paradise Papers – die licht werpen op onbetrouwbare praktijken op het gebied van vennootschapsbelasting – leidde tot publieke verontwaardiging regeringen in de VS en Europa om hun eigen inspanningen te initiëren om de prikkel om winsten naar belastingparadijzen te verschuiven, te verminderen.
Winstverschuiving stijgt
Ons onderzoek laat zien al deze inspanningen lijken weinig effect te hebben gehad.
Ontvang de nieuwste via e-mail
We ontdekten dat 's werelds grootste multinationale bedrijven in 37 969% van de winst – of $ 2019 miljard – die ze in andere landen (buiten het land van het hoofdkantoor) verdienden, verschoven naar belastingparadijzen, vergeleken met ongeveer 20% in 2012 toen G-20-leiders elkaar ontmoetten in Los Cabos en stemde ermee in hard op te treden. In de jaren zeventig was dat minder dan 2%. De belangrijkste redenen voor de grote toename waren de groei van de belastingontwijkingsindustrie in de jaren tachtig en het Amerikaanse beleid dat het gemakkelijker maakte om winsten van landen met hoge belastingen naar belastingparadijzen te verschuiven.
We schatten ook dat het bedrag aan vennootschapsbelasting dat hierdoor verloren ging in 10 2019% van de totale bedrijfsinkomsten bedroeg, vergeleken met minder dan 0.1% in de jaren zeventig.
In 2019 bedroeg het totale belastingverlies van de overheid wereldwijd $ 250 miljard. Amerikaanse multinationals alleen al waren goed voor ongeveer de helft daarvan, gevolgd door het VK en Duitsland.
Wereldwijde minimumbelasting
Hoe lossen beleidsmakers dit op?
Tot nu toe heeft de wereld als geheel geprobeerd dit probleem op te lossen door de vennootschapsbelasting te verlagen of af te schaffen, zij het op een zeer geleidelijke manier. In de afgelopen 40 jaar het wereldwijde effectieve vennootschapsbelastingtarief is gedaald van 23% naar 17%. Tegelijkertijd zijn overheden zwaarder gaan leunen verbruiksbelastingen, die regressief zijn en de neiging hebben om de inkomensongelijkheid te vergroten.
Maar de hoofdoorzaak van winstverschuiving zijn de prikkels die ermee gemoeid zijn, zoals genereuze of milde vennootschapsbelastingtarieven in andere landen. Als landen het eens kunnen worden over a wereldwijd minimum vennootschapsbelastingtarief van pakweg 20% zou het probleem van winstverschuiving naar onze inschatting grotendeels verdwijnen, aangezien belastingparadijzen simpelweg zouden ophouden te bestaan.
Dit type mechanisme is precies wat meer dan 130 landen tekenden in 2021 in, met implementatie van een minimumbelasting van 15% die in 2024 begint in de EU, het VK, Japan, Indonesië en vele andere landen. Terwijl de De regering van Biden heeft geholpen voorop te lopen de wereldwijde inspanning om de belasting te implementeren, de VS is met name niet gelukt om wetgeving door het Congres te krijgen.
Ons onderzoek suggereert dat het implementeren van dit soort belastinghervormingen noodzakelijk is om de verschuiving tegen te gaan van steeds grotere hoeveelheden bedrijfswinsten die naar belastingparadijzen gaan - in plaats van te worden belast door de regeringen waar ze actief zijn en waarde creëren.
Over de Auteurs
Ludvig Wier, extern docent economie, Universiteit van Kopenhagen en Gabriël Zucman, Universitair hoofddocent economie, University of California, Berkeley
Dit artikel is opnieuw gepubliceerd vanaf The Conversation onder een Creative Commons-licentie. Lees de originele artikel.
